您现在的位置是:陈瑞 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
陈瑞9人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
下一篇:李克强会见巴西联邦共和国总统
相关文章
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招
陈瑞就像开车时,教练说眼睛看着最远的地方。...
【陈瑞】
阅读更多习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
陈瑞老板自己做,自己了解重视了,不管是招人还是内部调动人员都不是问题。...
【陈瑞】
阅读更多清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
陈瑞A广告位在实现的转化项目(如注册成功、订单成功等),所带来的点击量、转化量、转化明细等数据。...
【陈瑞】
阅读更多