您现在的位置是:ʯͷ >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
ʯͷ34637人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
ʯͷ数据显示,2016年1月-11月,中国创投市场投资金额共计397.1亿美元,和泡沫泛滥的2015年相比,几乎持平。...
【ʯͷ】
阅读更多北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
ʯͷ第二,把车放在用户最近的地方。...
【ʯͷ】
阅读更多笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书
ʯͷ对于HTC的手机业务的兴衰,我不想给予太多评论。...
【ʯͷ】
阅读更多