您现在的位置是:铁竹堂 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
铁竹堂5565人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
相关文章
俞正声会见巴西联邦共和国总统
铁竹堂很多用户在不同网站看上同一款产品,同时下单,选择货到付款,哪个先到要哪个,剩下的一个退回。...
【铁竹堂】
阅读更多“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
铁竹堂当我们洞察到一个新的场景,就意味着新品类的诞生。...
【铁竹堂】
阅读更多怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
铁竹堂而人人湘的品牌定位是用互联网运营模式做一碗地道的湖南米粉。...
【铁竹堂】
阅读更多