您现在的位置是:颜爵 >>正文
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
颜爵14348人已围观
简介原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
Tags:
上一篇:李克强会见巴西联邦共和国总统
相关文章
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了
颜爵生活中处处都有无形的浪费,被视若无睹,而在外用餐剩余的瓶装水一般不会带走。...
【颜爵】
阅读更多神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
颜爵我们就需要针对孩子家长做出相印的调整。...
【颜爵】
阅读更多李克强会见巴西联邦共和国总统
颜爵为什么小米的饥饿营销有那么多人买单? 本期就以小米为来说说饥饿营销背后的动机。...
【颜爵】
阅读更多